Налоги при купле-продаже коммерческой недвижимости: всё, что нужно знать

Покупка или продажа коммерческой недвижимости – это важный и часто сложный процесс, который сопровождается рядом налоговых обязательств. В Украине операции с коммерческой недвижимостью регулируются налоговым законодательством, и правильное понимание этих правил поможет избежать непредвиденных расходов и штрафов.

Основные налоги при купле-продаже

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При продаже недвижимости физическими лицами в Украине обычно уплачивается НДФЛ в размере 5% от суммы сделки. Если же продавец является нерезидентом, ставка увеличивается до 18%. Этот налог рассчитывается от суммы, указанной в договоре, но не ниже оценочной стоимости объекта.

Например, если объект недвижимости продан за 1,5 миллиона гривен, НДФЛ составит 75 000 грн для резидента и 270 000 грн для нерезидента.

2. Военный сбор

Кроме НДФЛ, продавец обязан уплатить военный сбор в размере 1,5%. Для вышеуказанного примера сумма военного сбора составит 22 500 грн.

3. НДС при продаже коммерческой недвижимости

Если продавец является плательщиком НДС, операция может облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 20%. Обычно это касается юридических лиц и предпринимателей.

4. Государственная пошлина

Государственная пошлина составляет 1% от суммы сделки. Её уплачивает покупатель, но в некоторых случаях это может быть указано в договоре как обязанность продавца.

5. Сбор в Пенсионный фонд

При покупке коммерческой недвижимости покупатель уплачивает сбор в Пенсионный фонд, который составляет 1% от суммы сделки.

Исключения и льготы

Существуют ситуации, когда продавец может быть освобождён от уплаты НДФЛ. Например, если недвижимость находилась в собственности более трёх лет и это первая продажа в течение года. Однако эта льгота не распространяется на коммерческую недвижимость, так как она не считается объектом для личного пользования.

Документы для сделки

Для заключения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости требуются следующие документы:

• Справка об оценочной стоимости объекта.
• Договор купли-продажи, заверенный нотариально.
• Документы, подтверждающие право собственности продавца.
• Налоговый номер (ИНН) продавца и покупателя.

Реальные примеры расходов

Предположим, покупается офисное помещение стоимостью 2 миллиона гривен. С учётом всех налогов и сборов расходы могут выглядеть так:

• НДФЛ: 100 000 грн (5% от суммы).
• Военный сбор: 30 000 грн (1,5% от суммы).
• Государственная пошлина: 20 000 грн (1%).
• Пенсионный сбор: 20 000 грн (1%). Общие расходы составят 170 000 грн без учёта НДС.

Как оптимизировать налоговую нагрузку

Юридические и физические лица часто ищут способы снижения налоговой нагрузки. Например, популярной практикой является переоформление права собственности путём внесения недвижимости в уставный капитал компании или оформление долгосрочной аренды вместо прямой покупки.

Однако стоит помнить, что любые попытки уклонения от уплаты налогов могут привести к серьёзным санкциям. Поэтому перед заключением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.

Вывод

Операции с коммерческой недвижимостью в Украине сопровождаются значительными налоговыми расходами, и важно заранее знать все нюансы. Тщательная подготовка, знание законодательства и своевременная консультация с профессионалами помогут минимизировать риски и избежать непредвиденных расходов.