ФОП в Украине в 2025 году— что изменилось и как вести бизнес сегодня?

Физическое лицо-предприниматель (ФОП) — это наиболее популярная форма ведения бизнеса в Украине. В 2025 году система налогообложения для ФОП сохранилась, но с некоторыми изменениями. Различают три основные группы ФОП, каждая из которых имеет свои налоговые ставки и ограничения.

Первая группа предназначена для мелких предпринимателей, работающих без наемных сотрудников. Максимальный доход в год не должен превышать 1,118 млн грн. Налоговая ставка — 10% от прожиточного минимума. Эта группа популярна среди ремесленников, продавцов на рынках и мелких розничных торговцев. Ограничение — нельзя работать с юридическими лицами.

Вторая группа подходит для бизнеса с небольшим штатом сотрудников (до 10 человек). Лимит годового дохода составляет 5,587 млн грн. Фиксированный налог — 20% от минимальной зарплаты. В эту группу входят кафе, салоны красоты, магазины, небольшие производства. ФОПы второй группы могут работать с физлицами и другими ФОП, но не с крупными компаниями.

Третья группа ориентирована на более крупные предприятия. Годовой доход ограничен суммой 7,818 млн грн. Налог составляет 5% от оборота для неплательщиков НДС и 3% — для тех, кто работает с НДС. Эта категория подходит для IT-специалистов, маркетологов, консалтинговых агентств, интернет-магазинов и других сфер, связанных с услугами и продажами.

Что нового для ФОП в 2025 году?

Основные изменения связаны с цифровизацией учета, внедрением новых налоговых правил и усовершенствованием работы с электронными сервисами. Платежи в бюджет теперь можно делать через «Дію», а регистрация и отчетность максимально автоматизированы. Кроме того, контроль за наличными расчетами усилился. Государство вводит новые инструменты для проверки деятельности ФОП, а штрафы за нарушения выросли.

Важное новшество — введение электронных чеков и обязательное использование программных РРО. Теперь даже небольшие предприниматели должны фиксировать все платежи, если их деятельность подпадает под контроль ГНС.

Ключевые моменты ведения бизнеса через ФОП

Открытие и ведение ФОП стало проще благодаря цифровым инструментам. В 2025 году предприниматели активно используют «Дію» для подачи деклараций, регистрации бизнеса и получения справок. Все процедуры можно пройти онлайн без визита в налоговую.

Монобанк остается одним из самых удобных банков для предпринимателей. Он предлагает специальные счета для ФОП с упрощенной системой бухгалтерского учета. Среди преимуществ — автоматическая оплата налогов, бесплатное ведение счета и интеграция с госуслугами. Также банк позволяет вести финансовый учет прямо в приложении, что помогает минимизировать бумажную работу.

Налогообложение для ФОП в 2025 году

Каждая группа ФОП имеет свои налоговые обязательства. В 2025 году они остались почти неизменными, но усилились требования к фискализации. Использование РРО (регистраторов расчетных операций) теперь обязательно для большинства видов деятельности.

• Единый налог зависит от группы ФОП и варьируется от 10% прожиточного минимума до 5% оборота.
• ЕСВ (единый социальный взнос) фиксирован и составляет 22% от минимальной зарплаты. В 2025 году минимальный размер ЕСВ составит около 1762 грн в месяц.
• НДС (для третьей группы) — 20%.

Для тех, кто работает на общей системе налогообложения, налог составляет 18% от чистого дохода плюс 1,5% военного сбора. Такие предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский учет и предоставлять отчетность.

ФОП и страховые взносы

С 2025 года возрастает роль добровольных пенсионных накоплений. Государство поощряет ФОП делать дополнительные взносы в систему обязательного пенсионного страхования, чтобы увеличить будущие выплаты. Это особенно важно для тех, кто работает на минимальных налогах и не накапливает достаточного стажа.

Кроме того, предприниматели теперь могут получать больничные выплаты, если исправно платят ЕСВ. Ранее этот механизм работал неэффективно, но в 2025 году процесс автоматизирован.

ФОП в Украине в 2025 году остается удобным форматом ведения бизнеса. Диджитализация, использование «Дії» и банковских сервисов значительно упрощают администрирование. Однако важно следить за изменениями в законодательстве, чтобы не столкнуться с проблемами при проверках и уплате налогов.

Перед открытием ФОП стоит тщательно выбирать налоговую группу, изучать обязательства по ЕСВ и НДС, а также учитывать требования к использованию РРО. Грамотный подход поможет минимизировать налоги и вести бизнес с комфортом.